Налоговые споры в бизнесе

Минимизация налоговых платежей и налоговое планирование являются наиболее актуальными темами для любой компании. Основные различия между ними таковы:

  • Минимизация налогов часто подразумевает ту или иную схему уклонения от уплаты налогов, и это по своей сути является правонарушением
  • Налоговое планирование — правовой инструмент, позволяющий уменьшить налоговую базу модификацией или корректировкой методов бухгалтерского учета или бизнеса

Границы между этими двумя действиями очень тонкие, а иногда и просто призрачные. Главная ошибка, которая приводит к уклонению от уплаты налогов, это исключительно формальное соблюдение закона. Бухгалтера и юристы компании, часто даже будучи хорошими специалистами в своей области, осуществляют свою деятельность исключительно на основе законодательства. И при предложении по управлению той или иной схемой минимизации налогов часто руководствуются нормами Гражданского и Налогового кодексов. И это в корне неправильно.

Любые действия должны быть тщательно проанализированы компетентным налоговым консультантом, с учетом судебной практики различных регионов по этому вопросу.

Россия не является страной прецедентного права, и решения вышестоящих судов не требуются для рассмотрения дел налогоплательщиков. Тем не менее, суды при рассмотрении могут сослаться на конкретное решение.

Источники налоговых споров

Встречаются ситуации, в которых необходимы четкие и последовательные действия со стороны юристов и бухгалтеров:

  • Приоритет содержания над формой. В соответствии с этим, налоговые органы оценивают сделки и ее налоговые последствия по фактическому содержанию финансовых отношений, а не по тому, что написано в договоре. Налоговые органы даже не доказывают в суде пустоту данной сделки, они просто применяют весь спектр налоговых санкций, и оспаривать выводы должны вы. Придется доказать не только формальную сторону сделки (Гражданский кодекс не запрещает и т.д.), но и то, что сделка, указанная в договоре, может считаться фактически выполненной.
  • Экономическое обоснование расходов. Часто налоговые органы, за вычетом убытков от ряда сделок исключают затраты на такие операции из уплаты подоходного налога на прибыль. Есть много других примеров. И доказать незаконность таких действий можно только исключив формальный подход к затратам и подтвердить их осуществимость.
  • Разумная заботливость. Если ваша компания, а также другие сотрудники компании, работают главным образом с компаниями-однодневками или фирмами, которые не предоставляют налоговые декларации и не платят налоги (это особенно актуально во время кризиса), получение выгоды от таких операций (расходы, возмещение НДС) можно считать незаконным. В этой ситуации оспорить действия налоговых органов можно тщательно подготовившись к судебному разбирательству и совершая грамотные действия в ходе налоговой проверки.
  • Бизнес-цели. При рассмотрении судами и налоговыми органами сделки, которая дает определенные налоговые льготы, следует иметь в виду, что операция должна быть признана недействительной, если она не несет никакой экономической выгоды помимо сокращения налогов. В данном случае наиболее выражен формальный подход со стороны компании. И чтобы доказать наличие экономической выгоды от сделки, на стадии судебного разбирательства следует потрудиться.
  • Чтобы избежать налоговых санкций, компания должна заключать сделки с независимыми подрядчиками в непосредственной близости и по рыночным ценам. В таком случае подрядчик должен будет не только обосновать выбор контрагента сделки, но и обосновать причину отказа от работы непосредственно с производителем или поставщиком.
  • Налоговые органы могут рассмотреть всю схему хозяйственной деятельности предприятия, а также известна практика налоговых претензий напрямую, минуя фиктивные и номинальные подразделения.

Важность налогового планирования

Ни для кого не секрет, что любой компании, ведущей бизнес сегодня, поставлены очень жесткие ограничения налогообложения. В результате налоги значительно сокращают основную прибыль.

Проверка налогов, которыми регулярно облагаются организации, может определить факт уклонения от уплаты. В этом случае за нарушение налогового кодекса представители надзорного органа могут не только поставить под сомнение правильность минимизации налогов, но и назначить очень весомые штрафы.

Тем не менее, при проведении налоговых проверок проверяющие структуры чаще всего руководствуются стандартными законодательными актами без учета специфики ведения бизнеса в регионе. На практике это имеет большое значение при расчете налога. Таким образом, в данном случае между компанией и структурой, осуществляющей налоговые проверки, споры неизбежно возникнут.

Споры такого плана плохо сказываются на имидже и репутации компании, что приводит к штрафам, которые в сочетании приносят немалые убытки. Поэтому главная задача любого руководителя — защитить компанию от негативных последствий налоговой проверки.