Налоговая оптимизация

Актуальность оптимизации системы налогового учета в компаниях различных форм собственности высока. Это связано, в первую очередь, с текущей финансово-экономической ситуацией в мире и в России в частности. В то время, когда спрос на отечественную продукцию падает, цены растут, а внутренние резервы исчерпаны, бизнес сталкивается с рядом очень сложных вопросов, касающихся сохранения своих позиций на рынке, восстановления платежеспособности, корректировки курса развития. Один из способов достижения этих целей — оптимизация налогового учета компании. Наряду с правовыми методами часто применяются и нелегальные.

Если мы говорим о незаконной оптимизации, можно привести несколько основных способов, таких как:

  • Использование на практике «фирмы-однодневки» в целях снижения налоговой базы, в основном для НДС и налога на прибыль
  • Использование «фирм-однодневок» с целью запустить денежные средства компании
  • Использование явного противоречия, которое содержится в законодательной базе
  • Выплата заработной платы в конвертах

Основные преимущества незаконных методов оптимизации — их низкая стоимость, доступность и скорость получения результатов. Но негативные аспекты такого метода очевидны: судебные разбирательства, рейдерские захваты, утрата доверия со стороны государства и потенциальных партнеров.

Что касается правовых методов оптимизации, необходимо отметить, что эти способы, как правило, дороги, трудоемки и требуют специальных знаний специалистов в области права, бухгалтерского учета, налогообложения, экономики и финансов.

Основными направлениями законных методов оптимизации являются:

  • Оптимизация налогового бремени за счет дробления бизнеса на составные части с «головным центром»
  • Передача части работ на аутсорсинг или выделение отдельных бизнес-единиц в самостоятельные структуры
  • Аутстаффинг
  • Максимальное использование всех видов льгот, предоставляемых бизнесу в соответствии с законом, в том числе использование организацией специальных налоговых режимов

Преимущества очевидны — отсутствие риска со стороны контролирующих органов, эффективное построение системы финансового менеджмента и определение центров ответственности.

В текущей финансово-экономической ситуации все больше и больше руководителей обращают свое внимание на предложения компаний, занимающихся бухгалтерским и налоговым учетом, анализом и аудитом компании, то есть на аутсорсеров. Преимущества такого сотрудничества очевидны:

  • Приобретение нового квалифицированного партнера
  • Снижение затрат на своих сотрудников, их обучение, профессиональное развитие
  • Экономия материальных затрат — на содержание рабочего места, приобретение оргтехники, канцтоваров
  • Страхование рисков, связанных с налоговыми проверками

Тем не менее, выбор аутсорсинга, которому можно доверять, например, ведение бухгалтерского учета в компании, не так прост. В последнее время конкуренция на рынке таких услуг гораздо больше — компании предлагают свои услуги по демпинговым ценам с явно недостаточным качеством предоставляемых услуг. Поэтому в таком случае следует обратить внимание на следующие факторы:

  • Близость расположения к аутсорсеру места деятельности
  • Опыт аутсорсинговой компании в вопросах учета
  • Отношение к клиенту (индивидуальный подход)
  • Гибкая ценовая политика