Социальный налоговый вычет по расходам на обучение

Налоговый вычет — это сумма, с которой можно не платить налог на доходы физических лиц по ставке 13%. Благодаря вычету можно уменьшить сумму НДФЛ с доходов или вернуть из бюджета уже уплаченную сумму.

Чтобы получить вычет, нужно иметь официальный доход, быть резидентом РФ, плательщиком НДФЛ и правильно оформить документы на оплату обучения. Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Обратите внимание:

Если у вас нет официального дохода, и вы не платите НДФЛ по ставке 13%, использовать вычет на обучение не получится.

За какое обучение дают вычет?

Получить вычет на обучение можно при оплате любой учебы:

• в детских садах;
• в школах;
• в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.);
• в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.).

При этом обязательным условием является наличие у образовательного учреждения лицензии. Данные о лицензии должны быть указаны в договоре на обучение. Если реквизитов там нет, нужна копия самой лицензии: образовательное учреждение обязано выдать ее по запросу. Moscow Business School выдана Лицензия департамента образования города Москвы на осуществление образовательной деятельности № 038233 от 20 февраля 2017 г.

Также вы можете самостоятельно проверить наличие лицензии в Реестре Федеральной службы по надзору в сфере образования и науки: необходимо ввести номер документа в поле «Регистрационный номер лицензии» и запустить поиск.

Важно, что вычет за себя предоставляется при любой форме обучения, даже заочной.

Какие документы вам потребуются

Документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение социального вычета по расходам на обучение:

• договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг с приложениями и дополнительными соглашениями к нему;
• лицензия;
• платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.). Необходимо учесть, что платежные документы должны быть оформлены на ваше имя;
• справка о суммах начисленных и удержанных налогов по форме 2-НДФЛ за год, в котором вы оплачивали образование (запрашивается у работодателя).

Важно! При подаче в налоговый орган копий перечисленных документов желательно иметь при себе также оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Сроки давности и ограничения

Максимальный срок подачи документов на любой социальный налоговый вычет — три года.

Налог возвращают с суммы фактических расходов. Например, вы потратили на обучение 20 тысяч рублей, значит, можете вернуть 13% от этой суммы — 2600 рублей. Но необходимо учитывать лимит вычетов за год:

120 000 рублей — за себя, братьев или сестер;

50 000 рублей — за детей и подопечных.

Таким образом, за свое обучение можно вернуть до 15 600 руб. в год.

На сумму вычета уменьшается доход, полученный в течение того года, когда вы оплатили обучение. Максимальная сумма вычета действует на год, а неиспользованный остаток нельзя перенести на следующий год. Еще нужно учитывать, что в 120 тысяч рублей могут входить и другие виды вычета — например, на оплату лечения.

Обратите внимание, что при оплате всей суммы за курс, который длится несколько лет, претендовать на получение вычета вы можете только в год оплаты. Если в одном налоговом периоде вычет не может быть использован полностью, остаток не переносится на следующий налоговый период.

Примеры расчета налогового вычета приведены на сайте ФНС.

Получение налогового вычета

Можно воспользоваться 2 способами:

1. Получение вычета в налоговом органе

По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на обучение, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.

Для этого вам необходимо:

1) Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ). Для ее заполнения может понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.

2) Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.

3) Представить заполненную налоговую декларацию и копии подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства.

2. Получение вычета у работодателя

Социальный вычет можно получить до окончания налогового периода, в котором были произведены расходы на обучение, и при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.

Для этого вам необходимо:

1) Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.

2) Представить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением копий подтверждающих документов.

3) По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.

4) Представить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов.

Как получить комплект документов в Moscow Business School.

При прохождении программы повышения квалификации (длительностью от 16 часов) или МВА и при соблюдении остальных условий вы имеете право на получение налогового вычета в течение трех лет со дня оплаты. Сохраните договор и платежные документы. Копию лицензии Moscow Business School можно скачать здесь.

Если у вас возникли вопросы, связанные с документами для обучения в Moscow Business School, обращайтесь: seminar@mbschool.ru, 8 800 333 86 68, +7 (495) 646-75-17