Необоснованная налоговая выгода и недобросовестные поставщики: способы противодействия и защиты от незаконных действий
Данную программу можно организовать только в корпоративном или индивидуальном формате. Для консультации заполните форму внизу страницы.
За последнее десятилетие споры по поводу получения налогоплательщиками необоснованной налоговой выгоды в связи с заключением сделок с недобросовестными контрагентами по праву занимают первое место среди налоговых споров, как по количеству, так и по суммам. В ходе семинара будут подробно рассмотрены способы противодействия и защиты от незаконных действий по взысканию налоговой задолженности.
В результате обучения вы:
- разберете риски и последствия необоснованной налоговой выгоды
- узнаете, как избежать ответственности при связи с фирмами-однодневками
- разберете примеры из судебной практики по дроблению бизнеса
- узнаете, как выстроить эффективную защиту
- рассмотрите, кто такие взаимозависимые лица и почему их не любит налоговая
- узнаете, как доказать наличие деловой цели у различных сделок и процедур
- научитесь выявлять недобросовестных поставщиков с точки зрения гражданско-правовых и налоговых рисков
- сумеете снизить налоговые риски
- узнаете, как сохранить право на налоговые вычеты
Программа
День 1
Однодневки, дробление, взаимозависимость, деловая цель: оцениваем риски, чтобы не пострадать при налоговой проверке
Оптимизация или уклонение от налогов
- Реальность сделки как важное условие признания расходов и вычетов
- Налоговая ответственность за контрагента: риски и последствия, критерии необоснованной налоговой выгоды
Практикум «Кейс «Алгоритм проверок по проблемным поставщикам»
Дробление бизнеса: вопросы налоговой практики
- Когда дробление — это «схема» или что сказал Конституционный Суд в Определении от 04.07.2017 г. № 1440-О
- Модель рискового построения бизнеса, которая может быть признана схемой дробления и как этого избежать
- Анализ положительной и отрицательной судебной практики по дроблению бизнеса
- Вопросы определения действительных налоговых обязательств в результате «консолидации бизнеса»
Практикум «Кейс «Алгоритм проверок по дроблению бизнеса»
Взаимозависимость лиц — новый тренд налоговых проверок
- Как взаимозависимость влияет на налогообложение бизнеса
- Как налоговики доказывают взаимозависимость лиц
- Взаимозависимость и цена сделки
- Взыскание налоговой недоимки с зависимого к должнику лица
- Обзор позиции судов по взаимозависимости
Деловая цель как признак экономически обоснованной операции
- Деловая цель — основа налогового спора
- Закрепление доктрины деловой цели в НК РФ
- Доказательства наличия деловой цели у различных сделок и процедур
Практикум «Кейс «Обосновываем деловую цель дробления (структурирования) бизнеса»
День 2
Недобросовестные поставщики
- Методические указания Минфина по поиску недобросовестных контрагентов
- Рассмотрение мер, которые планирует принять Минфин, Минюст по борьбе с однодневками
- Проверка контрагентов в автоматическом режиме: как и что будут проверять
- Применение программы АСК-НДС: новый сервис ФНС для проверки декларации по НДС
- Рассмотрение вновь возникших способов обхода контроля уплаты НДС цепочкой поставщиков (программой АСК-НДС 2) на примере судебной практики. Разбор противоречий
- Возникновение солидарной ответственности: недобросовестность, необоснованная налоговая выгода, учет операций в соответствии с реальной экономической сутью и различные их интерпретации
- Проверка контрагента. Обоснование, что проведение проверки фактически абсолютно бесполезно и даже ничего не делая, контрагент все равно проверен
- Анализ предмета доказывания по спорам о получении необоснованной налоговой выгоды. Установление размера требований по подобным делам
- Взыскание всех ранее заявленных вычетов и расходов как нарушение принципа соразмерности и справедливости. Разбор аналогичной практики Европейского Суда
Альтернативные способы защиты от претензий
- Привлечение полиции для защиты от налоговых претензий, создания преюдиции, взыскания причиненного ущерба. Установление факта отсутствия вины, выявления виновных лиц, возбуждение уголовных дел
- Взыскания убытков и потерь с контрагентов. Привлечение контрагентов третьими лицами в суд с налоговым органом
- Создание преюдиции в рамках судебного разбирательство и дальнейшее использование установленных обстоятельств в налоговом споре
- Привлечение к ответственности должностных лиц налоговых органов, взыскание с налогового органа причиненного ущерба
Основные мероприятия налогового контроля и способы защиты в ходе проверки
- Допрос (в том числе опрос производимый полицией), ответственность свидетеля, привлечение адвоката и прочее
- Запрос документов в рамках ст. 93, 93.1 НК РФ
- Осмотр территорий и помещений, выемка
- Проведение экспертизы и прочее
- Способ ухода от признания налоговой выгоды необоснованной при заключении договоров с поставщиками при помощи посредника. Что необходимо учесть при построении договора
- НДС с наценки: уход от уплаты
- Кто отвечает за работу с недобросовестными контрагентами, и в какой части. Рассмотрение основных законодательных инициатив и принятых в последнее время законов, направленных на борьбу с «однодневками»
- Банкротство должника как способ захвата активов по итогам налоговой проверки
- Предъявление претензий по работе с фирмами «однодневками» напрямую к руководителю организации, минуя процедуру банкротства
- Привлечение контролирующих должника лиц к ответственности в рамках банкротства и как этого избежать
Практикумы-кейсы:
- «Доказательство отсутствия необоснованной налоговой выгоды в суде»
- «Составление положения о внутреннем контроле и проверке контрагентов»
- «Создание критериев проверки контрагентов в зависимости от суммы контракта»