Опубликовано: 
28 июля 2015

Как снизить налоги для бизнеса
в кризис?

Как снизить налоги для бизнеса в кризис?
Вы регулярно платите налоги, но чувствуете,
что прибыль совсем не окупает издержки?
Думаете, что даже перспективный стартап сложно будет
раскрутить из-за кризиса? Без паники.

Мы выяснили, как действовать, чтобы остаться на плаву
и не нарушить закон. Разбираемся в тонкостях налоговой оптимизации вместе с экспертом Станиславом Джаарбековым.

Фото Станислав Джаарбеков Станислав Джаарбеков — член Московской
аудиторской палаты, тренер Moscow Business School, юрист. Налоговый консультант с 25-летним опытом.

Мы расскажем, как снизить налоговые издержки для малого
и среднего бизнеса. Наши советы пригодятся индивидуальным предпринимателям, генеральным и финансовым директорам компаний, а также всем, кто хочет, но не решается открыть свое дело в условиях кризиса.

Подготовительный этап

Подготовительный этап

Убедитесь, что документы компании в порядке. Существует 4 ситуации, когда в налоговых льготах отказывают, даже если юридически и документально все оформлено правильно:

  • Фиктивная сделка
  • Учет операций на основе их юридической формы,
    а не реального экономического содержания
  • Отсутствие деловой цели (сделка исключительно
    ради льготы)
  • Сделка с фирмой-однодневкой
Выбираем выгодную схему

Выбираем выгодную схему

Полностью отказаться от уплаты налогов и не навлечь на себя гнев налоговой службы нельзя. Зато можно перейти на льготную систему налогообложения и заменить несколько платежей одним. Так вы сэкономите деньги, облегчите жизнь своего бухгалтера и упростите общение с налоговиками.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Подходит, если у вашей компании нет филиалов, годовой доход не превышает 68 820 000 руб., а количество сотрудников меньше 100. При УСН отчетность в ИФНС сдается только раз в год. Разберемся, какие налоги уходят, а какие остаются для оплаты.

Не платить
  • Налог на прибыль
  • Налог на имущество
  • Единый социальный налог
Платить
  • Страховые взносы в ПФР и ФСС
  • Налоги на рекламу, транспорт,
    землю и т.д.
  • НДФЛ (для ИП)
  • НДС (кроме импорта)

Важный момент при переходе на УСН — выбор налоговой ставки 6% или 15%. Чтобы определить выгодную для своей компании ставку, используйте «правило шестидесяти процентов»:

  • Расходы меньше 60% от выручки   УСН под 6%
  • Расходы больше 60% от выручки   УСН под 15%
Возможные риски
Запрет на открытие филиалов   Бизнес не развивается
Не нужно составлять счета-фактуры   Уходят контрагенты,
которые платят НДС

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Льгота действительна только для региональных бизнесменов, так как в Москве и частично в Санкт-Петербурге этот налог отменен. Внедряйте этот режим, если в вашем коллективе трудится меньше 100 человек, а сфера деятельности входит в установленный законом список. Теперь познакомимся с основными отраслями, которые могут смело претендовать на использование ЕНВД:

Можно перейти
  • Бытовые услуги (ателье, химчистка, салон красоты, ремонт жилья, мебели, техники)
  • Ветеринарная клиника
  • Хостел, гостиница
  • Небольшой магазин розничной торговли
  • Образовательные услуги (курсы, репетиторство)
  • Общепит
  • Размещение наружной рекламы
  • Автосервис, грузоперевозки, такси
Нельзя перейти
  • Крупнейшие налогоплательщики (доходы больше 20 млрд руб.)
  • Общепит в школах, детских домах, больницах, центрах реабилитации
  • Передача в аренду заправочных станций
  • Больше 25% бизнеса принадлежит другим компаниям
Не платить
  • Налог на прибыль
  • Налог на имущество
  • Единый социальный налог
  • НДС (кроме импорта)
Платить
  • Страховые взносы в ПФР и ФСС
  • НДФЛ
  • Налоги на рекламу, транспорт, землю и т.д.
Возможные риски
Фиксированная налоговая ставка   Вы платите ту же
сумму, даже если
доход уменьшился
Не нужно составлять счета-фактуры   Уходят контрагенты,
которые платят НДС

Патентная система налогообложения (ПСН)

Рассчитана только на индивидуальных предпринимателей с годовым доходом до 60 млн руб. и штатом не больше 15 человек. Сферы практически те же, что и для ЕНВД. Вы покупаете специальный налоговый патент сроком от 1 месяца до года. Ставка налога — 6% от суммы потенциального дохода, который определяет государство для вашей отрасли.

Не платить
  • Налог на имущество
  • НДС (кроме импорта)
  • НДФЛ
Платить
  • Страховые взносы в ПФР и ФСС
  • Налоги на рекламу, транспорт, землю и т.д.
Возможные риски
Вы оплачиваете налог сразу   Неизвестно, окупит ли
его прибыль
Несколько видов деятельности /
филиал в другом городе
  Траты на патент
для каждой сферы
и региона

Некоторые налоговые режимы можно совмещать, например, УСН и ЕНВД, ПСН и УСН, ЕНВД и ПСН (для индивидуальных предпринимателей).

Кто еще может рассчитывать на льготы?

Кто еще может рассчитывать на льготы?

  • Участники проекта «Сколково» на 10 лет
    освобождаются от уплаты НДС.
  • Ставка 0% по НДС предусмотрена
    для компаний-экспортеров.
  • Разработчики программного обеспечения могут
    рассчитывать на пониженные ставки для социальных налогов (пенсионные и страховые взносы).
  • Для территорий опережающего развития существуют
    послабления по страховым платежам и налогу на прибыль.
    В течение 10 лет компании освобождаются от уплаты НДС
    и налога на имущество.
Как это работает?

Как это работает?

Рассмотрим пример из экспертной практики. Станислав Джаарбеков разработал план мероприятий для крупной компании, продающей товары народного потребления.

В результате:

  • Сумма налогов уменьшилась на 15 млн руб. в год
  • Налоговая нагрузка снизилась с 13% до 10,5%

В ходе аудита существующей системы были выявлены слабые места:

  • Компания использовала основные средства, которые относятся к объектам высокой энергетической эффективности. Однако льготы по налогу на имущество и повышающий коэффициент износа, равный 2, действующие для таких объектов, не применялись.
  • Дочерние компании в разных городах России не пользовались региональными льготами по налогам на имущество и на прибыль.
  • Управленческие расходы головной организации не полностью распределялись между дочерними компаниями из-за несбалансированных финансовых потоков. В результате налоговая нагрузка на дочерние общества не уменьшалась, и бизнес терпел убытки.

Компания активировала вышеупомянутые льготы и изменила механизм покрытия расходов головного подразделения, и за счет этого оптимизировала налоговые издержки.

Прежде чем приступать к оптимизации, мы советуем проанализировать текущую ситуацию, оценить риски и проверить, какие льготы для вас доступны.

Хотя снижение налоговой нагрузки не панацея, это отличный вариант для сегодняшней рыночной ситуации. Применяйте наши рекомендации в своей компании и следите за изменениями в законодательстве.

Желаем не останавливаться в совершенствовании бизнеса!

Узнайте, как создать индивидуальный налоговый план для вашей компании на семинарах Moscow Business School. Вы получите актуальные знания, обменяетесь опытом с коллегами и проконсультируетесь с экспертом.

Еще семинары >>