Программа обучения
День 1
Основные изменения и тренды
Основные изменения и тренды в законодательстве, правоприменительной практике, которые влияют на налоговую оптимизацию и снижение налоговых рисков
· Налог на прибыль – ставка 25% и федеральный инвестиционный налоговый вычет
· Повышающий коэффициент 2 к стоимости ОС и некоторым затратам для налога на прибыль
· Уплата НДС плательщиками УСН, с доходами более 60 млн. руб. Особенности применения ставок НДС 5% и 7%
· Особенности применения освобождения от НДС при УСН.
· Новые условия для УСН
· Дробление бизнеса и налоговая амнистия
· Новые ставки НДФЛ
· Увеличение имущественных налогов для дорогой недвижимости
Свежая судебная практика по налоговым вопросам
· Правомерность учета в расходах затрат на внутренний аутсорсинг, приобретение услуг и работ у ИП (УСН)
· Доначисление страховых взносов и НДФЛ по договорам с самозанятыми и ИП в связи с переквалификацией отношений в трудовые
· Дробление бизнеса
· Взыскание убытков с руководителя, который инициировал незаконное дробление бизнеса
· Передача предмета лизинга взаимозависимому физлицу по нерыночным ценам
· Налоговый контроль рыночности цен
· Переквалификация премий работающим акционерам в дивиденды
· Ошибка в учете резерва на гарантийный ремонт для налога на прибыль (ст. 267 НК)
Основные направления налоговой политики в практике оптимизации
· Полезные изменения и тренды в налоговом планировании
· Граница между «хорошей» и «плохой» оптимизацией
· Статья 54.1. «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов» НК РФ
· Обоснованная и необоснованная налоговая выгода
· Практика по налоговой ответственности за третьих лиц
· Какие схемы не рекомендуется применять
· Налоговые ловушки, как их обойти
· Налоговый бенчмаркинг и налоговая диагностика
· Налоговая нагрузка
· Налоговые риски
· Методы налоговой оптимизации. Рейтинг безопасности
Льготные предприятия как инструмент налоговой оптимизации
· Субъекты малого и среднего предпринимательства (льготный тариф страховых взносов 15%)
· ИТ-компании
· «Сколково»
· Дробления бизнеса: когда обоснованно, а когда нет?
· УСН, ПСН. Схема дробления бизнеса
· Способы снижения налоговых рисков дробления бизнеса – реальность деятельности и деловая цель
Практикум-упражнение «Задачи по налоговой оптимизации»
День 2
Карта налоговой оптимизации: обзор основных возможностей налоговой оптимизации
· Как продать бизнес или привлечь инвестора без налогов (льгота при продаже долей ООО и акций АО)
· Как передать активы внутри группы, без налоговых потерь (пп. 11, 3.7., 11.1, 21.5 п. 1 ст. 251 НК)
· Распределение прибыли (дивиденды и альтернативные способы)
· Займы: использование для покрытия кассовых разрывов, инвестиций, вывода прибыли
Налог на прибыль
· Льготы по налогу на прибыль
· Оптимальная учетная политика
· Работа с убытками. Перенос убытков на будущие периоды
· Работа с расходами по налогу на прибыль
НДС
· Инструменты налоговиков: АСК НДС-2. Big data и Система управления рисками «СУР АСК НДС-2». АИС «Налог-3».
· Операции, облагаемые НДС
· Налоговые вычеты
· Перенос вычета НДС на будущие периоды (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Как не допустить ошибок?
· Как правильно указать НДС в договоре: правоприменительная практика и типичные ошибки.
· Налоговые льготы по НДС (освобождение). Всегда ли хорошо освобождение от НДС
· НДС в группе компаний
· Вопросы оптимизации НДС. Почему НДС во многих случаях нельзя оптимизировать?
Иные виды налогов и сборов
· Страховые взносы
· Налог на имущество организаций
Налоговая оптимизация и работа с рисками в группах компаний
· Налоговый контроль цен
· Трансфертное ценообразование
· Налоговые вопросы построения территориально-распределенного бизнеса
Практикум-упражнение «Построение схемы холдинговой промышленной группы»